因 2025 年半年度报告存在虚假记载，林州重机（SZ002535，股价 2.83 元，市值 23 亿元）及相关责任人正式收到监管罚单。
林州重机于 11 月 11 日晚间披露公告，公司及相关当事人近日收到中国证监会河南监管局下发的《行政处罚决定书》。
监管部门认定，林州重机在 2025 年半年报中虚增营业收入 3.23 亿元、虚增营业成本 3.21 亿元。针对上述违法违规行为，河南证监局对林州重机给予警告并处以 400 万元罚款，对三名直接责任人员合计处以 640 万元罚款，全案罚款金额累计达 1040 万元。
监管查实贸易业务虚假记载并认定公司五年内重犯
行政处罚决定书显示，林州重机的违法事实主要集中于 " 贸易 " 业务的收入确认环节。2025 年 1 月至 2025 年 8 月期间，林州重机与相关企业开展 " 贸易 " 业务时，并不具有对案涉 " 贸易 " 业务商品的控制权。
依据相关会计准则，林州重机对上述 " 贸易 " 业务确认收入不符合规定。这一会计差错直接导致公司 2025 年半年度报告虚增营业收入 32270.31 万元，占当期披露营业收入的 35.64%。同时，当期虚增营业成本 32109.19 万元，占当期披露营业成本的 43.15%。2026 年 4 月 29 日，林州重机披露了会计差错更正及追溯调整公告，对相关财务数据予以更正。
对于上述定期报告虚假记载事项，河南证监局认定了三名直接负责的主管人员并详细列明各自行为。韩录云作为公司董事长及董事会审计委员会成员，知悉案涉业务模式，但未对相关会计处理及财务信息披露采取管控措施。郭钏作为公司董事兼总经理，决策并组织实施了案涉业务，知悉业务模式却未审慎关注会计处理的准确性。时任财务总监郭超参与实施了案涉业务，知悉业务模式但未审慎核实业务商业实质，采用了错误的会计处理方法核算该业务。三人均在 2025 年半年度报告上签字保证内容真实、准确、完整，未勤勉尽责。
河南证监局指出，林州重机及韩录云、郭钏、郭超具有积极配合调查、认错认罚的情形。但监管部门同时认定，林州重机存在五年内再次实施定期报告虚假记载违法行为的情形。
最终，河南证监局决定对林州重机给予警告，并处以 400 万元罚款。对于个人责任主体，监管部门对董事长韩录云给予警告并处以 220 万元罚款，对董事兼总经理郭钏给予警告并处以 220 万元罚款，对时任财务总监郭超给予警告并处以 200 万元罚款。林州重机在公告中表示，公司未触及重大违法强制退市情形，目前生产经营保持正常。
屡次因信披违规遭到监管处罚
公开资料显示，林州重机于 2011 年 1 月 11 日在深交所主板挂牌上市。公司主营业务涵盖工业机械制造领域，其中矿山机械为最主要的收入来源，在主营收入中占比达 86.69%。此外，公司业务还包括占比 10.71% 的矿建工程服务，以及小部分其他业务和军工产品系列。
梳理过往公告可见，这并非林州重机首次因财务数据造假或信息披露违法违规受罚。早在 2020 年 8 月，中国证监会就曾下发行政处罚决定书。经监管部门查明，林州重机在 2017 年合并资产负债表中虚增在建工程 2.07 亿元，虚减预付账款 1.95 亿元；在合并利润表中虚减财务费用并虚增利润总额 1124.41 万元，占当期披露利润总额的 48.72%。证监会当时对林州重机给予警告并处以 30 万元罚款，对郭钏等相关责任人分别处以罚款。
2022 年 4 月，河南证监局再次对林州重机出具行政处罚决定书。调查显示，2020 年至 2021 年期间，林州重机在未履行决策审批或授权程序的情况下，向实际控制人郭现生控制的公司提供资金。其中仅 2020 年全年就累计提供资金 4.04 亿元，2021 年上半年累计提供资金 3.18 亿元。公司未按规定及时披露上述关联资金往来，且未在多期定期报告中准确披露，构成虚假记载，被河南证监局责令改正、给予警告并处以 150 万元罚款。
除定期报告虚假记载外，林州重机的业绩预告披露也曾出现大幅偏差。2026 年 1 月 30 日，公司曾预计 2025 年度归母净利润盈利 850 万元至 1200 万元。随后在 2026 年 4 月 28 日，公司突然修正业绩预告为亏损 4500 万元至 4900 万元，最终年报经审计净利润为亏损 4744.07 万元，业绩盈亏性质发生根本逆转。深交所上市公司管理一部于 2026 年 5 月 8 日向林州重机下发监管函，要求公司及全体董监高吸取教训并杜绝此类事件发生。
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