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罚款 1 亿美元!这家全球知名会计师事务所“栽了”

6 月 28 日,美国证券交易委员会 ( SEC ) 指控数十名安永审计人员在美国注册会计师道德部分考试中作弊,且在 SEC 执法期间公司对上述不当行为的证据有所隐瞒。

安永方面接受指控, 并同意支付 1 亿美元(折合人民币 6.7 亿左右)来为自己的错误买单,并表示将采取额外措施来提高合规性。

安永因员工作弊被罚 1 亿美元

当地时间 6 月 28 日,美国证券交易委员会(SEC)指控安永会计师事务所的审计人员在美国注册会计师(CPA)的道德考试中作弊,并且,在 SEC 进行调查期间,安永拒绝向其提供作弊相关证据。

据路透社报道,有 49 名安永审计人员 " 得到或者传阅 " 了 CPA 道德考试的答案,还有数百人在 CPA 相关的专业继续教育课程中作弊

安永承认 SEC 指控的事实,并同意支付 1 亿美元的罚款,并表示将采取更多补救措施来纠正公司出现的道德层面的问题。

据悉, 该笔罚款也将是 SEC 史上最大金额审计罚单,较 2019 年毕马威创下的 5000 万美元罚款纪录翻了一倍。

SEC 执法部门主管 Gurbir S. Grewal 表示,安永负责审计许多上市公司,作为把关人,本来应该是负责揪出客户作弊行为的专业人员,现在却在道德考试中作弊,简直令人愤慨。

该主管还指出:" 同样令人震惊的是,安永会计师事务所阻碍了我们对作弊行为的调查。SEC 的指控证明了其不会容忍独立审计机构的失信行为,它们选择了 ' 容易的错误 ' 而不是‘困难的正确’。"

根据 SEC 的文件,安永已经承认,公司在执法部门对其潜在欺诈行为进行调查期间,向执法部门提交了一份声称安永目前没有欺诈问题的文件。但事实上,该公司已得知有审计人员在 CPA 道德考试中可能存在舞弊行为

安永还承认,即使是在公司针对 CPA 道德考试和其他考试作弊行为展开内部调查并确认的确有员工存在作弊行为之后,甚至是在安永的高级律师与公司高级管理层成员讨论过此事以后,安永也并没有更正其提交的材料。因此正如 SEC 指控的那样,安永没有配合 SEC 对其提交的不真实文件进行调查。

SEC 执法部门副主任 MelissaR.Hodgman 表示,SEC 不会允许提交误导性信息的行为。" 安永面临严峻的制裁,也会被要求采取广泛的补救措施,以确保安永的公司文化和行为符合为了维持资本市场的完整性而需要达到的道德标准。"

据悉,安永需要采取的补救措施包括聘请两名独立顾问。一名顾问将审查公司道德和诚信相关的政策和程序。另一位顾问则将审查安永在信息披露方面的问题,包括哪些安永员工导致公司没能纠正其提交误导性文件的做法。

近年来,安永屡遭华尔街监管机构起诉。去年 8 月,因违反审计师独立性原则,安永向 SEC 支付了约 1000 万美元罚款。2016 年,该公司还曾因合伙人与客户关系不当被罚 930 万美元。

图片来源:SEC 官网

安永会计师事务所(英文名:Ernst & Young)是一家总部位于英国伦敦的跨国性专业服务公司,为四大会计师事务所之一。安永的前身是 1903 年成立于美国克利夫兰的 Ernst & Ernst ( 1979 年后合并为 Ernst & Whinney ) 会计公司和 1894 年成立于美国纽约的 Arthur Young 会计公司。1989 年,原八大会计事务所之中的 Arthur Young 及 Ernst & Whinney 之间的兼并造就了 Ernst & Young。据安永官网显示,安永目前拥有超过 300,000 名员工,在 150 个国家与地区有超过 700 家办事处。其提供审计(包含财务审计)、税务、交易、以及咨询服务给各类公司。

毕马威曾因 " 偷窥 "+" 作弊 " 被罚 5000 万美元

截至目前,四大会计师事务所已有三家陷入作弊风波。

值得注意的是,今年 2 月,普华永道被加拿大和美国会计监管机构罚款超过 90 万美元,起因同样是员工在考试中作弊。与安永不同的是,普华永道是自己发现的,并且并未包庇自己的员工。加拿大和美国监管机构都承认普华永道与调查 " 非常合作 "。

据国际金融报,2018 年 1 月,5 名前毕马威(KPMG)合伙人和 1 名前监管人员,因涉嫌干扰美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)对毕马威审计缺陷的监管检查,被美国证券交易委员会(SEC)提起诉讼。

指控称,自 2015 年起,这些高层人员便开始不当获取和利用 PCAOB 内部的年度评审机密信息,以事先做好应对准备。根据 SEC 的调查结果,毕马威的审计负责人不仅篡改了本公司的审计文件,为了给公司获取更多新业务,他们还在 PCAOB 评审信息中偷窥竞争对手的评审结果。

就在 SEC 决定如何处理这一案件时,毕马威又被曝出一桩 " 考试作弊 " 丑闻。当地时间 2019 年 6 月 18 日,MarketWatch 援引 SEC 的披露信息称,毕马威的部分审计师在一些关于道德、诚信、合规培训相关的强制性内部测试中作弊,并且与其他合作伙伴和员工分享答案。值得注意的是,多位负责公共公司审计的高级合伙人也卷入了此次舞弊案。

SEC 表示," 许多审计合伙人不仅向其他合伙人发送考试答案,还与自己的下属相互分享答案。"

此外,SEC 还发现,毕马威的审计人员操纵了考试分数。在 2015 年 11 月前的一段时间内,一些专业审计人员(包括一名合伙人)为通过考试,还操纵系统调整分数。" 其中,28 位审计人员涉嫌有 4 次或以上的作弊行为,他们为通过考试而调整考分,但实际上,他们作答的正确率还不到 25%。"SEC 表示。

时任 SEC 执法部门联席主管 Steven Peikin 在一次电话会议中表示,虽然这是两起不同的案件,但都归属于 " 行为不当 "。SEC 确认了这两起指控,并将对毕马威处以 5000 万美元的罚款。

编辑 |孙志成 盖源源

校对 |程鹏

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