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明年个税专项附加扣除开始确认了,算算自己交多少税?

中新经纬 2019-12-11

中新经纬客户端 12 月 11 日电 今天距离 2020 年还剩下 20 天,有一件事关你我钱包的大事儿需要办理。近日,个人所得税 APP 提醒广大纳税人,根据政策要求,2020 年需要享受专项附加扣除的纳税人,需要进行确认或重新采集。

经纬君也提示各位小伙伴,在 12 月 31 日前,要及时确认申报 2020 年的专项附加扣除内容,以免影响明年的扣除。

速去确认六项个税专项附加扣除

各位小伙伴有没有感到今年的工资变多了?除了涨工资之外,其实税也交得少了。10 月 30 日,国家税务总局在新闻发布会公布一项数据,前三季度,个人所得税改革新增减税 4426 亿元,累计人均减税 1764 元。

税改资料图 来源:中新经纬 熊家丽摄

首先是 2018 年 10 月 1 日起实施的,个人所得税免征收额从 3500 元上调至 5000 元。除了提高个税起征点,还有一大亮点就是贴近民生的 " 个税专项附加扣除 ",这是从今年 1 月 1 日开始实施的,一些必要的生活开支如子女教育、赡养老人、住房、大病医疗等也能抵扣个税了。经纬君梳理了以下六项的扣除标准以及具体填报内容:

1、子女教育,扣除标准为每子女每月 1000 元。填写信息包括子女受教育信息,含受教育阶段、受教育时间段等;子女、配偶身份证件号码。

2、继续教育,扣除标准为每月 400 元或 3600 元 / 年学历 ( 学位 ) 。继续教育信息包括,教育阶段、入学时间、毕业时间;职业资格继续教育信息包括:教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关。

3、大病医疗,如果想要享受这项专项附加扣除,必须是纳税人扣除医保报销后,个人负担累计超过 15000 元的部分,并由纳税人在办理年度汇算清缴时,在 80000 元限额内据实扣除。填写时需提供患者信息和医疗信息。其中,患者信息包括本人及配偶、未成年子女发生的大病医疗费用支出可限额内据实扣除;医疗信息包括个人负担金额、医药费用金额等。

4、住房贷款利息,扣除标准为每月 1000 元,扣除期限最长可达 20 年。填写信息包括产权证明和贷款合同。其中,产权证明包含产权证、不动产登记证、商品房买卖合同和预售合同;贷款合同,按照贷款合同内容据实填写。

5、住房租金,扣除标准为 800-1500 元不等。填写信息包括住房租赁信息和工作城市信息。其中,住房租赁信息包括,获取合同编号,租赁房屋坐落地址,租赁方信息。

6、赡养老人,扣除标准为最高每月 2000 元。填写信息包括被赡养人信息和共同赡养人信息。被赡养人信息包括身份证件信息、出生日期,被赡养人需要年满 60 ( 含 ) 周岁;共同赡养人信息包括身份证件信息、出生日期,如果是独生子女不需要填写。

" 上有老下有小 " 且贷款购房的中产阶级最为受益

8 月 23 日,财政部部长刘昆在向十三届全国人大第十二次会议作国务院关于今年以来预算执行情况的报告时透露,1-6 月减税 302 亿元,5190.5 万纳税人享受专项附加扣除政策。提高个税基本减除费用标准和实施专项附加扣除后,累计有 1.15 亿纳税人无需再缴纳工薪所得个人所得税。

国家税务总局局长王军日前在公开场合表示,个税改革更多惠及中低收入群体,促进了收入分配公平。月均收入 4 万元以上的纳税人新增减税幅度在 12.5% 以下,月均收入 2 万元以下的纳税人新增减税幅度超过 67.47%,月收入 1 万元以下的纳税人,享受赡养老人、子女教育等专项附加扣除后,基本无需缴纳个税。

国联证券研报指出,模拟测算下," 上有老下有小 " 且贷款购房的中产阶级最为受益。由于大病医疗属于偶然性支出,不同时期不同个体差异较大,不便于进行模拟测算。仅考虑子女教育、住房贷款利息、赡养老人三项专项附加抵扣对不同收入人群的影响。可以发现,月收入 2 万元以下若在教育、养老和住房上至少有 2 项的专项抵扣,应缴纳的个人所得税至少将节省 40%。一般而言,35 岁以上 " 上有老下有小 " 且贷款购房的中产阶级最为受益。

一位美资企业天津分公司的人力资源主管告诉经纬君,她所在的企业属于劳动密集型企业,公司员工在 400 人左右,据统计,上报抵税信息人数约 160 人左右,占比 40% 左右,而北京总部已全员抵税。

经纬君粗略计算,假设税前月收入 1 万元 ( 不考虑五险一金 ) ,有两个子女、赡养一位老人、有房贷、且需要继续教育的纳税人,累计可以享受 1000 × 2+2000+1000+400=5400 元。如果再算上基本纳税免征额 5000 元,可以做到免交个税。

假设税前月收入 2 万元 ( 不考虑五险一金 ) ,有两个子女、赡养一位老人、有房贷,累计可享受 5000 元专项附加扣除,在个税起征点调整前应缴纳个人所得税 3120 元,起征点调整叠加专项附加扣除后仅需缴纳 790 元,每个月可以少交 2330 元。

税改后免征额提至 5000 元后的应纳税额及专项附加扣除后的应纳税额

来源:中新经纬魏薇 制表

六大问题一一解答

经纬君还根据个人所得税 APP 通知及《个人所得税专项附加扣除暂行办法》、《个人所得税专项附加扣除操作办法 ( 试行 ) 》等相关个税政策,整理了各位纳税人关注的一些问题,

问题一:2019 年已在单位办理过专项附加扣除,明年还想继续办理,怎么办?

答:如果已经填报过,要根据实际变化进行调整、修改。如果不进行修改,已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至 2020 年。但需要提醒的是,如果您明年专项附加扣除信息发生变化,根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》 ( 国发〔2018〕41 号 ) 第二十五条有关规定,应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息,以免对及时、准确享受政策甚至个人信用产生影响。

问题二:如果 2019 年有符合条件的专项附加扣除但未填报,该怎么办?

答:如果 2019 年有符合条件的专项附加扣除但未在领取工资薪金时享受,需要先填报专项附加扣除相关信息,并在单位发放最后一个月工资前报送至扣缴义务人,才能在今年剩余月份补充享受 2019 年的专项附加扣除。如果时间上来不及,也可在 2020 年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理综合所得汇算清缴时自行申报享受。

问题三:如果我 2019 年没有,但 2020 年有符合条件的专项附加扣除,该怎么办?

答:如 2020 年有符合条件的专项附加扣除项目,可以通过手机下载个人所得税 APP 或者登录税务局官方网站进行填报。

问题四:如果换了工作单位怎么办?

答:由新单位在申报系统中采集并报送你的个人信息,一般最迟 3 天内 App 中会自动添加上任职人员信息,之后打开 APP 一>查询一>专项附加扣除信息填报记录一>选择需要更改的项目一>修改一>修改扣除义务人提交即可。之后和单位确认下是否在申报系统中下载到你的专项附加扣除信息。

问题五:如果忘记申报了,还能享受扣除项目吗?

答:如果错过了申报时间,纳税人也可在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日,通过向税务机关办理综合所得汇算清缴时办理扣除。

问题六:住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗?

答:不可以。纳税人及配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

对于个税附加扣除,您还有什么问题?您享受到个税改革带来的优惠了吗?欢迎给经纬君留言。 ( 中新经纬 APP )

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作者:冯方

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