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又一家会计所被亮红牌! 年内两度被罚众华停接新证券业务

华夏时报(chinatimes.net.cn)记者贾谨嫣 陈锋 北京报道

11 月 21 日,财政部会计司和证监会会计部共同发布《责令众华会计师事务所暂停承接新的证券业务并限期整改的通知》。众华因在执行审计业务中未能勤勉尽责,自 10 月 28 日起暂停承接新的证券业务,需限期完成整改并提交整改报告。

根据证监会官网显示,这已是众华今年内第二章罚单,涉及 *ST 百特和圣莱达的审计工作中未尽勤勉尽责义务。公开资料显示,众华 2018 年证券业务收入为 1.42 亿元,总收入为 4.56 亿元,合伙人数为 41 人,注册会计师人数为 329 人。值得注意的是,2018 年,众华共审计 59 家上市公司。

此前不久,证监会发布《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》。证监会称,在加大对会计师事务所监督检查力度、依法查处违法违规行为的同时,积极探索建立证券资格会计师事务所信息披露制度,进一步增强会计师事务所透明度,推动构建优胜劣汰的审计市场生态。

两度被罚

会计师行业再下罚单。

根据《财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》,会计师事务所 " 两年内在执业活动中受到两次以上行政处罚、刑事处罚的 ",将视为不具备证券资格条件。

根据规定,如本次众华会计师事务所未按规定提交整改计划表或者逾期仍未达到条件的,财政部、证监会将撤回其证券业务资格。

财政部、证监会认为,为维护社会公众利益和资本市场秩序,财政部、证监会决定对众华所做出三点决定,责令众华所自受到第二次行政处罚之日起 ( 2019 年 10 月 28 日 ) ,暂停承接新的证券业务;自受到第二次行政处罚之日起,众华所应根据向财政部、证监会提交的书面整改计划,于 2 个月内完成整改并提交整改报告;财政部、证监会将对众华所整改情况进行核查,根据核查情况做出是否允许恢复业务的决定。

同时财政部、证监会要求,在整改和接受核查期间,众华所首席合伙人、审计业务主管合伙人、质量控制主管合伙人和相关签字注册会计师不得离职、办理退伙或转所手续。

资深注册会计师汪梦在接受《华夏时报》记者采访时表示,一年两度领罚单,众华的内部管理体系肯定是存在问题的,作为资本市场的 " 看门人 ",会计师事务所质量控制体系的优劣可以代表其执业质量。

根据天眼差数据显示,众华会计师事务所共有 315 条开庭记录,其中均为证券虚假陈述责任纠纷。

会计师行业新风向

根据《通知》显示,众华在今年 5 月、10 月所涉处罚与 *ST 百特、圣莱达两家公司有关。

根据处罚决定书显示,证监会认为,众华在审计 *ST 百特 2015 年度财务报表未勤勉尽责,对木尔坦项目、安美国际的销售收入、国内材料销售收入的审计程序均不到位。除此之外,众华所为 *ST 百特提供盈利预测实现情况专项审核服务时未勤勉尽责,为 *ST 百特提供财务报告内部控制有效性审核服务时违反相关业务规则。

对此,证监会对众华所责令改正,没收业务收入 54 万元,没收违法所得 12 万元,并处以共 174 万元罚款的行政处罚;两名注册会计师被处以警告,并分别处以 8 万元罚款的行政处罚。

在另外一则处罚中,证监会认为,众华在审计圣莱达影视版权转让违约金收入时,未勤勉尽责,未对审计证据的可靠性保持应有的怀疑,导致未能发现圣莱达的舞弊行为,在审计财政补助营业外收入时未对财政补助的对应关系进行合理分析,未验证政府补助的政策依据,导致未能发现圣莱达虚构政府补助的事实,被证监会处以责令改正,没收业务收入 35 万元,并处以 105 万元罚款的行政处罚。

值得注意的是,在众华前,今年以来已有利安达、瑞信、立信三家会计师事务所被暂停承接新的证券业务。

资本市场是以信息披露为核心的市场,财务信息是资本市场最为基础、最为重要的信息。今年以来,证监会对审计机构持从严监管态度。

在今年 11 月 15 日,为缓解市场主体、投资者与会计师事务所之间的信息不对称,方便市场各方了解会计师事务所提供高质量审计服务的能力,帮助上市公司作出会计师事务所选聘最优决策,证监会发布《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》。

证监会认为,受限于上市公司、投资者获取会计师事务所信息渠道不畅,上市公司、投资者与会计师事务所之间存在较严重的信息不对称,上市公司股东大会、审计委员会难以做出最优的聘请会计师事务所决策,同时会计师事务所缺乏社会公众监督,影响形成优胜劣汰的审计市场生态,制约了会计师事务所在资本市场功能作用的发挥。

编辑:严晖 主编:陈锋

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