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财联社-深度 2021-12-03

美国确定《外国公司问责法案》实施规则 上市公司需遵守 PCAOB 审计标准

财联社(上海 编辑 刘蕊)讯,美东时间周四,美国证券交易委员会(SEC)通过了修正案,最终确定了《外国公司问责法案》(Holding Foreign Companies Accountable Act,简称 HFCAA)的实施规则。

这份法案要求在美上市的外国公司向 SEC 提交文件,证明该公司不受外国政府拥有或掌控,并要求这些企业遵守美国上市公司会计师监督委员会(PCAOB)的审计标准。修正案还要求外国发行人在其年度报告中为自己及其任何合并的外国经营实体提供某些额外的披露。

该法案称,如果外国上市公司连续三年未能提交美国上市公司会计监督委员会所要求的报告,允许 SEC 将其从交易所摘牌。

HFCAA 最早于 2019 年 3 月被提出,旨在要求外国证券发行人确定其不受外国政府拥有或掌控,并要求在美国上市的外国企业遵守美国上市公司会计师监督委员会的审计标准,否则面临潜在的退市后果。2020 年 12 月,美国国会通过 HFCAA,并在美国前总统特朗普签署后正式生效。

2021 年 3 月,美国 SEC 通过了实施《控股外国公司问责法》 ( HFCAA ) 的临时最终规则。2021 年 12 月 2 日,SEC 发布修正案,最终确定临时最终规则,为 HFCAA 的实施建立了框架。

" 我们在我们的证券制度中有一个基本的协议,这是国会在两党基础上根据 2002 年的萨班斯 - 奥克斯利法案 ( Sarbanes-Oxley Act ) 达成的。如果你想在美国发行公共证券,审计你账簿的公司必须接受 PCAOB 的检查。"SEC 主席盖里 · 詹斯勒(Gary Gensler)在一份声明中说。

詹斯勒指出:" 这一最终规则进一步强化了国会的授权,触及了 SEC 保护投资者使命的核心。委员会和 PCAOB 将继续合作,确保进入美国资本市场的外国公司的审计机构遵守我们的规则。我们希望外国政府能够与 PCAOB 合作,采取行动使之成为可能。""

最终敲定的规则将允许投资者识别出那些不允许 PCAOB 检查其审计底稿的在美上市外国公司。

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