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史上首次!个税开始多退少补,有人退 6000 多,

百度新闻 04-07 1

" 个人所得税 " 登上了热搜。因为个税史上首次年度汇算开始了。

很多小伙伴晒出了自己个税退税的金额,从几十元到几千元不等,有人甚至收到了 6000 多元的退税。网友直呼 " 退税真香 "" 天降横财,够吃顿火锅了 "。不过,也有小伙伴需要补税。

↑微博网友收到的退税截图。

注意,这不是愚人节玩笑。赶紧看一看你是需要退税还是补税。

这些地方已开通手机 APP 汇算

近期,越来越多的省市开始了 2019 年度个人所得税综合所得年度汇算。

根据国务税务总局 12366 纳税服务平台显示,云南、青海、山西、广西、贵州、大连 6 省市先行开放了手机 APP、网页等远程办税功能。

随后,内蒙古、辽宁、吉林、江苏、安徽、江西、广东、海南、陕西、甘肃、新疆、深圳等 12 省市于 3 月 27 日开放了手机 APP、网页等远程办税功能。3 月 31 日,黑龙江、上海、浙江、福建、山东、河南、湖南、重庆、四川、西藏、宁夏、宁波、厦门、青岛等 14 个省市个税年度汇算手机办税功能开通。

目前,北京等地尚未开通手机办税功能。不过,国家税务总局表示,还没有开通地区的纳税人,如急需办理,可以通过扣缴单位或者向税务机关预约办理。

什么是年度汇算?

简单来说就是 " 合并全年收入,按年计算税款 ",然后多退少补。

个税改革后,个税的计算方法发生了改变,即将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费 4 项所得合并为 " 综合所得 ",按年计算个税。

具体计算公式如下:

2019 年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000 元-" 三险一金 " 等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)× 适用税率-速算扣除数]-2019 年已预缴税额

↑个人所得税税率表。

7 种情况下可以退税

公式看不懂?没关系,你只要记住,只要因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款,无论收入高低,无论退税额多少,都可以申请退税。

实践中,一般有 7 种情况可能产生退税。

1、2019 年度综合所得年收入额不足 6 万元,但平时预缴过个人所得税的。

举个例子:小明 1 月领取工资 1 万元、个人缴付 " 三险一金 "2000 元,假设没有专项附加扣除,预缴个税 90 元;其他月份每月工资 4000 元,无须预缴个税。全年看,因纳税人年收入额不足 6 万元无须缴税,因此预缴的 90 元税款可以申请退还。

2、2019 年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的。

举个例子:小王每月工资 1 万元、个人缴付 " 三险一金 "2000 元,有两个上小学的孩子,按规定可以每月享受 2000 元(全年 24000 元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报,使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除,全年预缴个税 1080 元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除 24000 元,扣除后全年应纳个税 360 元,按规定其可以申请退税 720 元。

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用 6 万元、" 三险一金 " 等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

举个例子:老李于 2019 年 8 月底退休,退休前每月工资 1 万元、个人缴付 " 三险一金 "2000 元,退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除,1-8 月预缴个税 720 元;后 4 个月基本养老金按规定免征个税。全年看,该纳税人仅扣除了 4 万元减除费用(8 × 5000 元/月),未充分扣除 6 万元减除费用。年度汇算足额扣除后,该纳税人可申请退税 600 元。

4、没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

举个例子:小赵每月固定一处取得劳务报酬 1 万元,适用 20%预扣率后预缴个税 1600 元,全年 19200 元;全年算账,全年劳务报酬 12 万元,减除 6 万元费用(不考虑其他扣除)后,适用 3%的综合所得税率,全年应纳税款 1080 元。因此,可申请 18120 元退税。

6、预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等。

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等等。

这种人需要补税

当然,不是所有人都能退税,还有人需要补税。

综合所得年收入超过 12 万元且年度汇算补税金额在 400 元以上的纳税人,才需要办理年度汇算并补税。

↑微博网友分享的补税截图。

3 种办理方式

办理年度汇算的三种方式:自己办、单位办、请人办。

一是自己办,可以通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。

二是单位办,即请任职受雇单位办理。

三是请人办,即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

未按期办理年度汇算需要承担什么责任?

——退税可以放弃

国家税务总局表示,如果你是属于需要退税的,是否办理年度汇算申请退税是你的权利,无需承担任何责任。

——补税必须办

如果你是属于应当补税的,办理年度汇算是你的义务。根据税收征管法第六十二条,纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处 2000 元以下的罚款;情节严重的,可以处 2000 元以上 1 万元以下的罚款,并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起,按日加收滞纳税款万分之五。也就是说,年度汇算申报后,如果你需要补税,请在 2020 年 6 月 30 日前补缴税款,否则将面临每日万分之五加收滞纳金。

附:手机 APP 办税攻略

↑来自上海税务局。

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