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税改浪潮之下的中小企业破局之道

如果说 2007 年 1 月 9 日,乔布斯推出第一代 iPhone,让整个手机行业随之迎来了巨变。那么,历经十余年的发展,苹果手机也已经从神一样的存在发展为如今的风靡全球,可以说受到了绝大多数人的追捧。

曾经," 苹果手机新品发布时卖肾,为了一部手机节衣缩食几个月 " 让我们震惊的同时,也恰恰说明了苹果公司总是有办法让 " 果粉 " 掏钱。

关心苹果的小伙伴们也都知道,苹果在 2018 年 8 月的市值突破了万亿美元,这是首个市值破万亿的科技公司。

然而,在倪叔看来,苹果公司不仅是开发产品的天才、创新商业模式的天才,同时也是避税的天才

这要从其年报说起,截至 9 月底的 2012 财年,苹果全年税前收入达 557.6 亿美元,却仅缴纳 140 亿美元税款。其中,122.6 亿美元支付美国联邦税,10.6 亿支付美国的各州州税,支付海外税款的仅 7.1 亿美元。

这样综合计算的话,它的总税率仅为 22%,远低于联邦税率。因为按照当时的美国税法相关规定,对于苹果这种年营收规模超过 1833.33 万美元的公司,大部分营收应适用 35% 的联邦税率。

划重点,其实苹果公司的避税策略是一种被称为 " 爱尔兰荷兰三明治 " 的手法,也就是主要是在两家爱尔兰子公司和一家荷兰子公司之间腾挪,就像两片面包夹着一片奶酪的三明治。

所以,在整个收入转移过程中,苹果只需要缴纳荷兰低廉的交易税和部分爱尔兰低廉的所得税,而且苹果巧妙利用 " 税收洼地 " 的税务政策,把生产放在中国,研发放在硅谷,销售放在爱尔兰,股权架构放在开曼,堪称完美避税。

可见,不管是巨头企业还是中小企业,税务筹划都是十分重要的。在这方面做出示范作用的苹果公司,又会给中小企业带来什么启示?

财税需求层,

你在哪一层?

俗话说得好,流水的财富,铁打的税收。如果说财富的疯狂逐利是企业的天性,那么税收的理性抑制也是一种天性。

对于中小企业而言,企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面都具有重要意义。

让我们一起看一下税务筹划的概念:它是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得 " 节税 " 的税收利益。

我们看到,税务筹划中最重要的是" 必须在法律规定的范围内进行 ",只有符合法律的税务筹划才是有效的税务筹划。

不过在实践中 , 我们也会看到许多财务人员因为对税务筹划概念的模糊 , 以及自身对法律法规的错误理解 , 采取不当的税务筹划 , 从而使企业陷入税收风险。

就说去年的一个让很多企业印象深刻的案例:深圳市地方税务局第二稽查局在对辖区内某企业检查时识破该公司形式上利用劳务公司开具劳务费发票,实质是发放正式员工奖金、补助的违法手段,税务机关最终对该公司的涉税违法行为作出了补扣缴个税 1600 多万、罚款 800 多万元的税务处理处罚决定。

2400 万的巨额罚款,正是一次失败的税务筹划引发的后果。

而这样的案例还不在少数,前不久的 5 月 17 日晚间,康美药业发布公告称,公司股票申请 2019 年 5 月 20 日停牌 1 天,将于 2019 年 5 月 21 日复牌恢复交易,并将于 2019 年 5 月 21 日起实施其他风险警示。

实施风险警示后的股票简称 ST 康美,股票价格的日涨跌幅限制为 5%,实施风险警示后股票将在风险警示板交易。

而事件的源头恰恰在于康美药业财务造假坐实,不仅证监会通报康美药业案,而且审计机构也被立案调查。

由此说明,有时候不当的税务筹划还会给企业造成诸多的麻烦,严重时甚至可能给企业带来法律风险。

从以上的各种案例中,我们也能看到在当前的税收环境里,一方面在于传统的隐瞒收入、购买进项和服务发票、虚列成本增加人员等违法行动都会被系统预警查出。

另一方面,在于目前传统的节税成本和被查风险都越来越高,一旦查出轻则补缴税款、滞纳金、罚款,重则刑事处罚,而且现在企业之间竞争愈来愈激烈,企业要在本行业中脱颖而出,那就要增加自己的收入降低自己的成本,而节税是一种增加收入降低成本很好的办法。

这也正说明了企业消费市场的巨大需求。

不然为什么说一个行业的兴起,绝不是偶然的呢?税务筹划的兴起,正是得益于我国目前的税收环境。随着国家税收政策不断的完善,法律的严苛性,企业的财税走向规范化、标准化是必然结果,之前通过买卖、虚开发票等不合理的手段来逃税的企业,不得不开始正规化全额纳税。

当然,企业财税需求和个税服务市场按照收入可以划分为「高、中、低」三个层级,同时也对应有不同的市场逻辑和打法。

话说财税服务市场上选手那么多,中小企业怎样选择最适合自己的服务购买入口 ?

从财税服务市场切下的一块蛋糕:

捷税宝的 " 降维打击 " 策略

对于创业者们来说,节税其实是财务咨询中很基本的一项技能。近几年,当 " 互联网 + 财税 " 的模式成为中小企业的服务购买入口,乃至连接企业消费市场的时候,众多财税服务企业的选择也各有不同。

从产品成效来看,捷税宝可以说让人眼前一亮。

细化到产品层,对中小企业端用户进行再切分的企业,其产品策略是典型的 " 免费 + 增值 " 模式,实行的是咨询免费,解决方案付费。

捷税宝的节省税负原理则是,通过提供多种劳务关系税负方案,让客户选择适合的一种并实施执行,比如签订劳务合同、顾问协议、开设 " 一人公司 " 等。

更重要的是,捷税宝还将财税筹划标准化为了八个场景,渗入到产品的各个环节,已经基本能够涵盖节税服务的多种需求。

说起捷税宝的八大场景,则分别是:1. 企业所得税型;2、利润分红型;3、劳务收入型;4. 社会保险型;5. 增值税型;6. 工资个税型;7. 投资收益型;8. 个人创业型。

必须点赞的是,捷税宝通过标准化的八大场景税务筹划解决方案,为创业者提供免费税务筹划咨询服务;同时,还为创业者提供落地执行的协助服务,以确保这些咨询意见得到顺利执行。

对中小企业而言,社保正规化后,税务优化省下来的可都是实打实的成本呀;

对创业者来说,创业已经如此多焦虑,税务筹划简直是一种新的省钱良方。

在这样的背景之下,捷税宝一方面为中小企业带来 " 筹划之道 ",促进其良好发展,另一方面赋能创业者,成为其创业之路的强大助力,也难怪能够在市场中突围而出了。

当然,捷税宝也好,其他市场的选手也好,近年来表现均是不俗。这对中小企业和创业者而言,也是很好的助力。

" 互联网 + 财务 " 的创业入口,

一站式财税外包服务的巨大风口

在倪叔看来,税改的大幕也已经拉开,特别是个人所得税综合与分类税制的推出,新征管法大修,国地税的合并等,都将给涉税服务行业带来历史性机遇。

从个人到企业,都需要税务优化。

特别是,在 " 互联网 + 财税 " 的创业入口,还有共享模式,区块链技术的广泛应用和普及,也必将带来涉税服务行业的新变局。

一站式财税外包服务的巨大风口,正在到来。

但财税服务这个竞争激烈的红海市场,不管是已经上市的老牌机构,还是正在跃跃欲试谋求上市的新贵,以及有互联网加持的新力量,一切较量也才刚刚开始。

从野蛮生长到诸侯争霸,最终谁主沉浮还犹未可知。倪叔也很期待接下来诸如捷税宝这样的选手的表现,让我们拭目以待。

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